解决疫情报税难, 国税局出台系列优先措施

美国国税局(Internal Revenue Service)3月25日宣布了一系列措施,帮助那些受COVID-19疫情影响,报税有问题的民众。这些新策包括了从放宽支付准则到推迟合规行动。

国税局(IRS)局长查克.瑞提格(Chuck Rettig)指出,这些新变化包括从推迟与分期付款协议有关的某些付款和妥协方案,到催收和限制某些强制执行行动等一系列问题。国税局将尽快暂时并修改以下活动;预计开始日期将从4月1日一直持续到7月15日。在此期间,国税局会尽可能避免人与人的接触。但国税局将继续采取必要的措施来保护所有适用的法规。

瑞提格指出,国税局新的“人民优先”计划将会立即帮助那些面临税收不确定性的人。国税局正在临时调整他们的程序,以便在这非常时期来帮助国民和企业。大家共同面对这个问题,希望成为改善我们国家所有人生活的解决方案的一部分。

瑞提格补充说,“国税局的工作人员关心我们的人民和我们的国家,他们强烈希望能帮助并改善这种情况。这些新举措只是我们的员工每天努力工作来帮助国家的众多方式之一。我们非常关心当下的情况,国税局的员工们都在积极参与,他们总是为他们的社区和我们的国家服务。‘以人为本’计划旨在帮助人们照顾好他们自己,这是我们正在进行的应对冠状病毒努力的一个关键部分。”

关于执行这些规定的更多细节将很快公布。国税局人员优先行动计划的主要行动重点包括:

现有分期付款协议  对于现有分期付款协议下的纳税人,在2020年4月1日至7月15日到期的付款将被暂停。现时未能履行分期付款协议(包括直接银行付款协议)条款的纳税人,如愿意,可在此期间暂停付款。此外,IRS在此期间不会违约任何分期付款协议。根据法律,任何未付余额的利息将继续生息。

新的分期付款协议  美国国税局提醒那些无法全额缴纳联邦税的人,他们可以通过与美国国税局签订月度支付协议来解决未偿债务。更多信息见IRS.gov。

妥协方案(OIC) 国税局正在采取若干步骤,在折中方案的各个阶段协助纳税人:

待审核妥协方案申请-国税局将允许纳税人在7月15日或之前提供所要求的额外信息,以支持待审核妥协方案申请。此外,在没有纳税人同意的情况下,国税局不会在2020年7月15日或之前关闭任何未决的OIC申请。

妥协方案支付-纳税人可以选择在2020年7月15日或之前暂停支付所有已接受的妥协方案支付,但根据法律,任何未支付余额的利息将继续累积。

拖欠报税表  对于2018纳税年度拖欠报税表的纳税人,美国国税局不会消除给与妥协方案。如果,纳税人应在2020年7月15日或之前提交2018年的逾期报税表(及其2019年报税表)。

新的妥协方案申请  美国国税局提醒那些面临债务超过其资产的负债的人,妥协方案旨在通过提供一个“新的开始”来解决那些尚未解决的税务负债。更多信息请访问IRS.gov。

还未申报者  美国国税局提醒那些在2019年之前没有提交纳税年度申报表的人,他们应该提交拖欠的申报表。在过去三年里,有超过100万的家庭没有提交纳税申报单,实际上都有退税;他们还有时间要求退,请尽快申报。许多人应该考虑联系税务专家,考虑各种可能的选择,因为收到退税的时间受到法律年度的限制。一旦提交了拖欠的纳税表,负有纳税义务的纳税人应考虑利用这个机会,通过与美国国税局签订分期付款协议或达成妥协方案,来解决任何尚未偿还的债务,从而获得一个“新的开始”。更多信息请访问IRS.gov。

现场征收行动  在此期间,将暂停由现场税务官员提出的留置权和征税(包括没收个人住宅)。但是,现场征收人员将继续追查高收入非申报者,并在必要时进行其他类似行动。

自动扣押权和征税  将暂停新的自动扣押权和征税系统。

向国务院提交的护照证明  对于在此期间“严重拖欠”的纳税人,国税局将暂停向国务院提交新的证明。鼓励这些纳税人在此期间提交分期付款协议或妥协方案的申请。认证证明将阻止纳税人接收或更新护照。

私人债务催收  在此期间,国税局不会将新的拖欠账户转交给私人催收机构处理。

实地、办公室和通信审计查税  在此期间,美国国税局一般不会开始新的实地、办公室和通信审查。我们将继续在可能的情况下工作退款要求,无需见面联系。然而,如果认为有必要,为了保护政府在保留适用的时效法令期间的利益,国税局可能开始新的审查。

面对面会议  关于当前实地、办公室和通信审查的面对面会议将被暂停。即使国税局的审查人员不会召开面对面的会议,他们也会在可能的情况下远程继续他们的审查。为方便公开审查的进行,我们鼓励纳税人在有能力的情况下,对他们在这段期间已收到或可能收到的关于审查行动的资料,做出回应。

特殊情况  国税局了解到,对于某些公司和企业纳税人而言,在某些情况下,纳税人可能希望在有人员和记录以及相关有工作能力的员工的情况下开始审查。在这种情况下,如果对双方都有最大的利益并且有合适的人员,国税局可能会启动并推进审查——请理解COVID-19的发展可能会减少国税局在协议期的活动。

一般信息要求  除了合规活动和审查查之外,国税局鼓励纳税人在这段时间内尽可能回复任何其他要求提供额外信息的国税局信件。

所得税抵免和工资核实审核  纳税人必须在2020年7月15日或之前向美国国税局提交申请,以核实他们是否有资格获得所得税抵免(EITC)或核实他们的收入。我们鼓励这些纳税人尽最大努力获取和提交所有要求的信息,如果不行,请联系国税局,说明无法获得这些信息的原因。在2020年7月15日或之前,美国国税局不会因为未能提供所要求的信息而否认这些额度(EITC)。

独立的上诉办公室  上诉办公室的员工将继续处理他们的案件。虽然上诉案件负责人目前没有与纳税人举行面对面的会议,但可以通过电话或视频会议来进行。鼓励纳税人尽快对独立上诉办公室所有案件的任何需要信息作出回应。

时效法令  国税局将继续采取必要的措施,以保护所有适用的时效法令。如果此期间会危及法令的有效期,则鼓励纳税人合作来延长这类法令。否则,IRS将发布欠税通知,并采取其他类似行动,以保护政府在保存此类法规方面的利益。如果法定期限未在2020年到期,美国国税局至少在2020年7月15日之前不太可能采取上述行动

税务代表优先服务(PPS)  提醒所有税务代表,根据未来税务局的人手配备水平和分配,税务代表优先服务(Practitioner Priority Service)的等候时间可能会更长。美国国税局将继续监控事态的发展。

瑞提格指出,“国税局将继续检查,同时我们将继续审查我们的项目并从其他人那里获得反馈,并在适当的情况下修改或扩大 ‘人民优先’计划。我们致力于帮助人们度过这段时期,我们的员工将在未来几天或几周继续关注这些以及其他有益成就。在我们共同前进的道路上,我请求您个人给与支持、理解和耐心。保持安全并照顾好您的家人、朋友和其他人。”

国税局局长查s克.瑞提格表示,“国税局正在采取非常措施帮助我们国家的人民。除了延长纳税期限和制定新法律外,国税局正在采取前所未有的行动来减轻面临税务问题的人们的负担。在这个困难时期,我们希望人们一起努力,关注人们的健康和幸福,互相帮助,帮助那些不幸的人。”

如有问题可以咨询您的会计师和专业税务律师或登录IRS.gov查询。

(资料来源:美国国税局最新发布:IR-2020-59, 2020年3月25日文件,梅张会计师楼供稿,玛丽编辑)

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